परचेज़ › इनपुट् टैक्स् क्रेडिट्-शर्ताः

इनपुट् टैक्स् क्रेडिट्: क्रय-बिलस्य जीएसटी कदा याचितुं शक्यते

भवतः क्रय-बिलानां जीएसटी तत् धनं यत् सर्वकारः भवते प्रत्यर्पयति, किन्तु प्रत्येका शर्ता पूर्णा चेत् एव। अधिकं क्रेडिट् कतिपयैः सरलैः दोषैः नश्यति: आपूर्तिकर्ता बिलं न अपलोड् कृतवान्, बिलस्य पेमेंट् कदापि न अभवत्, क्लेम् अतिविलम्बेन वा अभवत्।

धारा 16(2) इत्यस्य शर्ताः

पञ्जीकृतः व्यापारः कस्मिन्नपि क्रये इनपुट् टैक्स् क्रेडिट् तदा एव ग्रहीतुं शक्नोति यदा एतत् सर्वं सत्यम्:

1. भवतः समीपे आपूर्तिकर्तुः टैक्स् इन्वॉइस् (डेबिट नोट वा) अस्ति।
2. भवता वस्तु सेवा वा प्राप्ता। भवतः निर्देशेन अन्यस्मै प्रेषितं वस्तु अपि प्राप्तम् इति मन्यते।
3. आपूर्तिकर्ता बिलं स्व-GSTR-1 मध्ये दर्शितवान्, अतः तत् भवतः GSTR-2B मध्ये दृश्यते (धारा 16(2)(aa))। तत्र दृश्यमानेषु बिलेषु एव क्रेडिट् गृह्यते।
4. आपूर्तिकर्ता वस्तुतः करं सर्वकाराय दत्तवान्।
5. भवान् स्व-रिटर्न् (GSTR-3B) पूरितवान्।

180 दिनेषु आपूर्तिकर्त्रे ददातु

इन्वॉइस्-दिनाङ्कात् 180 दिनेषु आपूर्तिकर्त्रे बिलमूल्यं जीएसटी च न ददाति चेत्, क्रेडिट् व्याजेन सह स्व-करे पुनः योजनीयम् (धारा 16(2) इत्यस्य द्वितीयं प्रावधानं नियमः 37 च)। पश्चात् दत्ते क्रेडिट् पुनः ग्रहीतुं शक्नोति। अत्रत्या "शेषदेयम् › देयम्" सूची बिलान् वयसा दर्शयति, अतः 180 दिनसमीपाः बिलाः स्पष्टं दृश्यन्ते।

कालसीमा

कस्यचित् बिलस्य क्रेडिट् तस्य बिलस्य वित्तवर्ष-समाप्तेः अनन्तरं 30 नवम्बर पर्यन्तं, तस्य वर्षस्य वार्षिक-रिटर्न्-दिनाङ्कपर्यन्तं वा, यत् पूर्वं, ग्राह्यम् (धारा 16(4))। 2026-27 बिलः अधिकतमं 30 नवम्बर 2027 पर्यन्तं याचनीयः। तदनन्तरं लुप्तं क्रेडिट् नश्यति।

यत् क्रेडिट् कदापि न प्राप्यते

धारा 17(5) बिले सम्यक् सति अपि कतिपयेषु क्रयेषु क्रेडिट् निरुणद्धि। लघुव्यापाराणां कृते सामान्याः:

• त्रयोदशजनपर्यन्तं कार्-यानानि अन्यानि मोटर्-यानानि च, तेषां संशोधनं बीमा च, यावत् भवान् यान-व्यापारं, यात्रि-परिवहनं, चालन-प्रशिक्षणं वा न करोति।
• भोजनं पेयं च, बहिः कैटरिङ्ग्, सौन्दर्य-उपचारः, स्वास्थ्य-सेवा, क्लब्-जिम्-सदस्यता वा, भवान् अपि ताम् एव सेवां विक्रीणाति, विधिः कर्मचारिभ्यः दातुं बाध्यं करोति वा चेत् विना।
• स्व-भवन-निर्माणं संशोधनं वा (प्लाण्ट् मशीनरी च विना), व्ययः सम्पत्तौ योजितः चेदपि।
• नष्टं, चोरितं, विनष्टं, राइट्-ऑफ् कृतं वस्तु, उपहाररूपेण निःशुल्क-नमूनारूपेण वा दत्तं वस्तु।
• कम्पोजिशन्-योजनायां दत्तः करः, वञ्चनया जानन् मिथ्यावचनेन वा दत्तः करः।

क्रेडिट् रक्षन्ती मासिक-परीक्षा

1. मासस्य परचेज़ रजिस्टर मुद्रयतु।
2. तस्य एव मासस्य GSTR-2B जीएसटी-पोर्टल्-मध्ये उद्घाटयतु।
3. प्रत्येकं बिलम् उभयत्र चिह्नयतु। यः बिलः रजिस्टर-मध्ये अस्ति किन्तु GSTR-2B मध्ये नास्ति, सः आपूर्तिकर्त्रा न अपलोड् कृतः: तस्य अग्रिम-रिटर्न्-पूर्वं फोन् करोतु।
4. GSTR-3B मध्ये केवलं तत् याचतु यत् GSTR-2B मध्ये अस्ति निरुद्धं च नास्ति।

एतत् पृष्ठं सामान्य-नियमान् विवृणोति। पूँजी-वस्तूनि, मिश्रित-विक्रयः (करयोग्यः मुक्तश्च), अन्यत् किमपि विशिष्टं वा चेत् क्रेडिट्-विषये भवतः एकाउण्टेण्ट् निर्णयं करोतु।