પર્ચેઝ › ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટની શરતો

ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ: ખરીદી બિલનો જીએસટી ક્યારે ક્લેમ કરી શકાય

તમારાં ખરીદી બિલનો જીએસટી એ પૈસા છે જે સરકાર તમને પાછા આપે છે, પણ ત્યારે જ જ્યારે દરેક શરત પૂરી થાય. મોટાભાગની ક્રેડિટ થોડી સરળ ભૂલોથી જાય છે: સપ્લાયરે બિલ અપલોડ ન કર્યું, બિલનું પેમેન્ટ ક્યારેય ન થયું, કે ક્લેમ બહુ મોડો થયો.

કલમ 16(2) ની શરતો

નોંધાયેલો વેપાર કોઈ ખરીદી પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ ત્યારે જ લઈ શકે જ્યારે આ બધું સાચું હોય:

1. તમારી પાસે સપ્લાયરનું ટેક્સ ઇન્વોઇસ (કે ડેબિટ નોટ) છે.
2. તમને માલ કે સેવા મળી ગઈ છે. તમારા કહેવાથી બીજાને મોકલેલો માલ પણ મળેલો ગણાય છે.
3. સપ્લાયરે બિલ પોતાના GSTR-1 માં બતાવ્યું છે, એટલે તે તમારા GSTR-2B માં દેખાય છે (કલમ 16(2)(aa)). ક્રેડિટ ફક્ત ત્યાં દેખાતાં બિલ પર જ લેવાય છે.
4. સપ્લાયરે ખરેખર ટેક્સ સરકારમાં ભર્યો છે.
5. તમે તમારું રિટર્ન (GSTR-3B) ભર્યું છે.

સપ્લાયરને 180 દિવસમાં પેમેન્ટ કરો

ઇન્વોઇસની તારીખથી 180 દિવસમાં સપ્લાયરને બિલની કિંમત અને જીએસટી ન ચૂકવો, તો ક્રેડિટ વ્યાજ સાથે પોતાના ટેક્સમાં પાછી ઉમેરવી પડે છે (કલમ 16(2) ની બીજી જોગવાઈ અને નિયમ 37). પછી પેમેન્ટ કરો ત્યારે ક્રેડિટ ફરી લઈ શકાય. અહીંની "બાકી › આપવાના" યાદી બિલને ઉંમર મુજબ બતાવે છે, એટલે 180 દિવસની નજીકનાં બિલ સાફ દેખાય છે.

સમયમર્યાદા

કોઈ બિલની ક્રેડિટ તે બિલના નાણાકીય વર્ષ પૂરું થયા પછીના 30 નવેમ્બર સુધી, કે તે વર્ષનું વાર્ષિક રિટર્ન ભરવાની તારીખ સુધી, જે પહેલું હોય, લેવી પડે (કલમ 16(4)). 2026-27 નું બિલ વધુમાં વધુ 30 નવેમ્બર 2027 સુધી ક્લેમ કરવાનું. ત્યાર પછી છૂટેલી ક્રેડિટ જાય છે.

જે ક્રેડિટ ક્યારેય નથી મળતી

કલમ 17(5) કેટલીક ખરીદી પર ક્રેડિટ રોકે છે, બિલ સાચું હોય તો પણ. નાના વેપાર માટે સામાન્ય:

• 13 લોકો સુધીની કાર અને બીજાં મોટર વાહન, અને તેમનું રિપેરિંગ અને વીમો, સિવાય કે તમે વાહનનો વેપાર, મુસાફરોની હેરફેર કે ડ્રાઇવિંગ શીખવવાનું કામ કરતા હો.
• ખાણી-પીણી, આઉટડોર કેટરિંગ, બ્યુટી ટ્રીટમેન્ટ, હેલ્થ સર્વિસ, ક્લબ કે જિમ મેમ્બરશિપ, સિવાય કે તમે પણ એ જ સેવા વેચતા હો કે કાયદો સ્ટાફને આપવાનું ફરજિયાત કરે.
• પોતાની ઇમારત બાંધવી કે રિપેર (પ્લાન્ટ અને મશીનરી સિવાય), ખર્ચ મિલકતમાં ઉમેરાય તો પણ.
• ખોવાયેલો, ચોરાયેલો, નાશ પામેલો, રાઇટ-ઓફ થયેલો માલ, કે ભેટ કે મફત સેમ્પલમાં આપેલો માલ.
• કમ્પોઝિશન યોજનામાં ભરેલો ટેક્સ, અને છેતરપિંડી કે જાણી જોઈને ખોટી માહિતીને કારણે ભરેલો ટેક્સ.

દર મહિનાની એક તપાસ જે ક્રેડિટ બચાવે

1. મહિનાનું પર્ચેઝ રજિસ્ટર પ્રિન્ટ કરો.
2. એ જ મહિનાનું GSTR-2B જીએસટી પોર્ટલ પર ખોલો.
3. દરેક બિલ બંનેમાં ટિક કરો. જે બિલ રજિસ્ટરમાં છે પણ GSTR-2B માં નથી, તે સપ્લાયરે અપલોડ નથી કર્યું: તેના આગલા રિટર્ન પહેલાં ફોન કરો.
4. GSTR-3B માં ફક્ત એ જ ક્લેમ કરો જે GSTR-2B માં છે અને બ્લોક્ડ નથી.

આ પેજ સામાન્ય નિયમ સમજાવે છે. કેપિટલ ગુડ્સ, મિશ્ર (ટેક્સેબલ અને છૂટવાળું) વેચાણ, અને કંઈ પણ અલગ હોય તો ક્રેડિટનો નિર્ણય તમારા એકાઉન્ટન્ટ કરે.